キャッシュフロー計算書をたった３ステップで作る

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この記事は、更新時の情報と筆者の考えに基づくものです。

中小企業経営者のための【進化型】MA貸借対照表さえあれば、毎月キャッシュフロー計算書を簡単に作ることができます。

本稿では「マネジメント会計（＝管理会計）」の【進化型】MA貸借対照表から、３つのステップで簡単にキャッシュフロー計算書を作成する方法を解説します。

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INDEX

経営者のためのキャッシュフロー計算書

念のため、先に書いておきます。

ここで紹介するキャッシュフロー計算書は「経営者のためのもの」であり、一般的なフォーマットとは違います。一般的には「直接法」「間接法」とか難しい解説が多いのですが、ここで紹介するのは「外部には見せない経営者のためだけのキャッシュフロー計算書」なのであらかじめご了承ください。

中小企業経営者が直感的に「なるほど！」って理解してもらうためのキャッシュフロー計算書、百聞は一見に如かず。

こんな形です。

シンプルでしょ？

１年間で1,000のキャッシュが増えた理由は・・・

このMAキャッシュフロー計算書は、MA貸借対照表の差額から３つのステップ作成します。

＊画像が小さくて見づらい方は、右クリックで保存してからご覧ください。

まず、計算したい期間の最初と最後、この場合は、期首と期末の各科目の差額を計算します。

次に、営業CF、償却CF、借入CFというMAキャッシュフロー計算書の区分ごとに集計します。

このときの注意点は、キャッシュの増加要因はプラスで、キャッシュの減少要因はマイナスで転記すること。

例えば、売掛金が増加するってことは、キャッシュの減少要因なのでマイナスで転記、って具合です。

上記ですでに完成しているのですが「見やすさ」のために、MAキャッシュフロー計算書のフォーマットに整えます。

これでもう完成です。簡単でしょ？

私が【進化型】MA貸借対照表をオススメしている理由をお分かりいただけると思います。

従来の貸借対照表では「流動」「固定」ってカテゴリーになっていて、上記のキャッシュフロー計算書のカテゴリーである「営業」「設備」「金融」等とは異なっていて、このステップのようにダイレクトでは変換できないからです。

さて、どうでしょう？MAキャッシュフロー計算書を紹介しました。

「マネジメント会計（＝管理会計）」の主役は「MA貸借対照表」と「MA損益計算書」ですが、この「MAキャッシュフロー計算書」も欠かせない第３のフォーマットです。

３つのステップで簡単に作れるので、ぜひ活用してください。

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以上、お役に立ちますように！