「決算書」「BSやPL」が大切なのは分かる。
でも、いちばん気になるのは「資金繰り」。
「オカネの動き」をつかむために
何か「いい方法」はないものか？
中小企業経営者のための【進化型】MA貸借対照表さえあれば、毎月キャッシュフロー計算書を簡単に作ることができます。
今回は、管理会計の【進化型】MA貸借対照表から、たった３つのステップで簡単にキャッシュフロー計算書を作成する方法を紹介します。
【シンプル】
経営者のためのフォーマット
念のため、先に書いておきます。
ここで紹介するキャッシュフロー計算書は
「経営者のためのもの」であり、
「一般的なフォーマット」とは違います。
一般的には「直接法」「間接法」とか難しい解説が多いのですが、ここで紹介するのは
「外部には見せない」
「経営者のためだけの」
「キャッシュフロー計算書」です。
名乗るほどのもんじゃないけど
MAキャッシュフロー計算書と
命名しておきます。
中小企業経営者が、直感的に「なるほど！」って理解してもらうための「MAキャッシュフロー計算書」、百聞は一見に如かず。
こんな形です。
シンプルでしょ？
1,000のキャッシュが増えた理由は…
- 「商売上の営業CF：1,700」と、
「償却CF：1,000」で
「合計：2,700」のプラスだったけど… - 「金融資産の取得：1,000」と、
「借入返済：1,000」で
「2,000」が出て行った。 - あと、決算で法人税を計上したけど「納税：300」は来季なのでキャッシュはまだ減ってないので加算。
【カンタン】
たった３つのステップで作れる
この
「MAキャッシュフロー計算書」は、
「MA貸借対照表」の差額から
「３つのステップ」で作成します。
- MA貸借対照表の各科目について「期首と期末の差額」を計算
- 「期首と期末の差額」を「営業」「償却」「借入」など項目ごとに集計
- 集計結果を見やすく「MAキャッシュフロー計算書」に整えて完成！
＊画像が小さくて見づらい方は、右クリックで保存してからご覧ください。
STEP１
期間の差額を計算する
まず、計算したい期間の最初と最後の残高差額の計算。
この場合は、期首と期末の各科目の差額を計算します。
STEP２
項目ごとに集計する
次に、営業CF、償却CF、借入CFという区分ごとに集計します。
このときの注意点は、キャッシュの増加要因はプラスで、キャッシュの減少要因はマイナスで転記すること。
例えば、売掛金が増加するってことは、キャッシュの減少要因なのでマイナスで転記、って具合です。
STEP３
フォーマットを整えて完成！
上記ですでに完成しているのですが「見やすさ」のために、MAキャッシュフロー計算書のフォーマットに整えます。
これでもう完成です。
簡単でしょ？
私がMA貸借対照表をオススメしている理由もお分かりいただけると思います。
従来の貸借対照表では「流動」「固定」ってカテゴリーになっていて、上記のキャッシュフロー計算書のカテゴリーである「営業」「設備」「金融」等とは異なっていて、このステップのようにダイレクトでは変換できないからです。
【即実践！】
管理会計、第3フォーマット！
さて、どうでしょう？
MAキャッシュフロー計算書を紹介しました。
管理会計の主役は「MA貸借対照表」と「MA損益計算書」ですが、この「MAキャッシュフロー計算書」も欠かせない第３のフォーマットです。
- STEP１：期間の差額を計算する
- STEP２：項目ごとに集計する
- STEP３：フォーマットを整えて完成！
３つのステップで簡単に作れるので、ぜひ活用してください。
お役に立ちますように！
